1.多選題
下列企業中屬於居民企業的有( )。
A、依照中國法律、法規在中國境內成立的企業
B、依照中國法律、法規在中國境外成立的企業
C、依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
D、依照外國(地區)法律成立且實際管理機構在中國境外的企業
【答案】 AC
【解析】 本題考核居民企業的判斷。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2.單選題
企業以《資源綜合利用企業所得税優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入( )。
A、免税
B、減按90%計入收入總額
C、減半徵收
D、按照投資額的10%抵免所得税
【答案】 B
【解析】 企業以《資源綜合利用企業所得税優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
3.單選題
某國家重點扶持的`高新技術企業經主管税務機關核定，該企業2013年虧損500萬元，2014年盈利550萬元，該企業2014年要繳納的所得税為( )萬元。
A、7.5
B、10
C、12.5
D、5
【答案】 A
【解析】 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的税率徵收企業所得税。所以，本題該企業2014年要繳納的所得税=(550-500)×15%=7.5(萬元)。
4.單選題
2010年度，某小型微利企業財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經税務機關核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應納所得税額為( )萬元。
A、70
B、72.5
C、75
D、77.5
【答案】 C
【解析】 應納所得税額=(370-70)×25%=75(萬元)。
5.單選題
根據企業所得税法律制度的規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得税，適用的税率為( )。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
【答案】 B
【解析】 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，其來源於中國境內的所得繳納企業所得税時，適用税率為20%。
6.多選題
根據《企業所得税法》的規定，以下適用25%税率的有( )。
A、依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
B、在中國境內設有機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯繫的非居民企業
C、在中國境內未設立機構、場所但有來源於中國境內所得的非居民企業
D、在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與所設機構、場所沒有實際聯繫的非居民企業
【答案】 AB
【解析】 本題考核企業所得税率的相關規定。選項CD適用10%的税率。
7.單選題
某企業2014年3月1日向某企業借入經營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業在計算2014年應納税所得額時，可以扣除的利息費用為( )萬元。
A、30
B、28
C、24
D、20
【答案】 D
【解析】 可以扣除的利息費用為：400×6%×10/12=20(萬元)。
